信披违规、内控存缺陷 文投股份及两高管收监管函

　　24日，上交所向文投控股及时任财务总监袁敬、董秘高海涛下发监管函。

　　上交所指出，文投控股在信息披露、规范运作方面，有关责任人在职责履行方面存在如下违规行为：

　　第一，商誉相关制度不健全、披露不及时。文投控股2018年前未建立商誉减值测试相关的内部控制制度，同时，对商誉相关制度披露也存在执行不到位的情况，商誉相关制度是在2019年3月建立后才履行公告程序。

　　第二，子公司人员薪酬计提不合理。

　　文投控股子公司上海都玩网络科技有限公司存在大额奖金发放和会计处理不规范的情况。据此，文投控股于4月29日披露2018年年报会计差错更正公告。上述公告显示，文投控股调增2018年12月31日其他应收款8823929.97元，调增2018年12月31日应交税费1082603.96元，调减2018年度管理费用3874883.30元，调减2018年度研发费用4949046.67元，调增2018年度所得税费用1082603.96元。

　　第三，影视项目收入确认依据不充分。

　　文投控股电影《英雄本色 4》在该项目收入确认时，根据海外放映的结算单及结算款确认海外放映收入，未确认国内放映的收入，却将该项目的全部成本进行了结转，该项目的收入确认和成本结转的依据不充分。文投控股据此披露2018年年报会计差错更正公告后，调增2018年12月31日应收账款266249.20元，调增2018年度主营业务收入280262.32元，调增资产减值损失14013.12元。

　　第四，部分影视项目只结转成本、未确认相应收入。

　　文投控股2018年度将投资时间在2015年到2017年期间的电影《欢乐喜剧人》等13个电影、剧本项目的投资款在未有具体结转原因、结转依据的情况下，全部结转到营业成本，且未确认相应收入。文投控股据此披露2018年年报会计差错更正公告后，调减2018年度主营业务成本53644471.32元，调增2018年度资产减值损失53596578.30元，调增2018年度管理费用47893.02元。

　　第五，应收账款减值依据不充分。

　　文投控股截至2018年12月31日，在催收无果后，仅依据主观判断而未取得切实可靠的客观证据和未采取相应法律追索程序的情况下，将与北京中宣畅美文化传播有限公司共计1.4亿元债权在扣除已发生的租金后的余额列示在其他非流动资产科目，而将HYH的全部债权 98103500.00元列示在其他应收款科目，并全额计提坏账对应收账款全额计提坏账准备的情况。文投控股据此披露 2018年年报会计差错更正公告后，调减2018年度资产减值损失20213879.48元，调增2018年12月31日其他应收款20213879.48元。

　　上交所指出，文投控股第二、三、四、五项违规事实导致2018年年度报告中披露的财务数据不准确，导致2018年少记归母净利润2822.15万元，占更正后归母净利润的-4.23%；2018 年少计归母净资产2822.15万元，占更正后归母净资产的0.45%。

　　文投控股2018年年度报告未能客观反映公司的财务状况和经营成果，可能对投资者决策造成误导。此外，文投控股未按相关要求建立商誉减值测试相关的内部控制制度，并迟至2019年3月才予以建立披露，内控管理存在缺陷。

　　鉴于上述违规事实和情节，上交所上市公司监管一部决定，对文投控股及其时任财务总监袁敬、董事会秘书高海涛予以监管关注。