大规模留抵退税政策4月1日起实施

4月1日起，增值税留抵退税政策开始实施，符合条件的微型企业存量留抵退税等业务正式启动办理，不少企业向税务部门提交了退税申请，享受国家的退税“大礼包”。

留抵退税即把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

今年，党中央、国务院决定实施新的组合式税费支持政策，其中大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”。“留抵退税是我国增值税的一项重要制度安排。今年留抵退税政策规模大、分量重、市场主体受益多，具有多方面重要意义。”国家税务总局货物和劳务税司司长谢文表示。

一方面，有助于稳定宏观经济大盘。当前我国经济面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，实施大规模留抵退税并向小微企业、制造业等重点行业倾斜，鼓励企业增资扩产转型升级，提振市场主体发展信心，是强化跨周期和逆周期调节的重要举措，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。

另一方面，有助于市场主体纾困发展。今年留抵退税新政将为市场主体新增约1.5万亿元现金流，将税款以“真金白银”的形式实实在在地退还给企业，直接增加企业即期收入，对于正处在扩张期、急需资金支持的企业，能够起到帮一把、渡难关、扶一程的作用，助力企业在生产经营中轻装上阵。

“当前，面对复杂严峻的国内外形势，我国面临新的经济下行压力，保持经济平稳运行至关重要。实施大规模留抵退税，大幅消化存量留抵税额是今年组合式税费支持政策的主要措施，这将有效缓解企业资金压力，助力企业生存发展，从而为宏观经济稳定发挥重要作用。”中国社会科学院大学副校长张斌说。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建分析，今年之所以加大留抵退税力度，大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行更大规模退税，主要是综合考虑当下企业面临资金压力的现实挑战，以及退税具有为企业直接提供现金流、减轻企业资金压力、降低企业成本、减轻企业负担的多重效应，力求通过留抵退税与减税政策组合，更好发挥政策合力效应。

此外，还有助于优化完善增值税制度。近年来我国持续改革完善增值税制度，留抵退税制度从无到有、从有到优。今年实施大规模留抵退税，有利于使增值税制度设计更加科学、完善、平衡。从长期来看，有利于为企业发展创造一个更加良好的税制环境。

张斌认为，期末留抵税额由结转下期抵扣改为当期退税，将在制度上减少企业的资金成本，有利于提升企业发展的信心和预期，是更加符合现代增值税税制要求的重大改革举措。

“与往年留抵退税政策相比，今年留抵退税新政力度更大、范围更广、层次更深。”谢文介绍。

在政策覆盖范围上，既全面覆盖小微企业，又重点突出六大行业。今年留抵退税政策惠及的企业当中，小微企业户数占比将超过90%；制造业新增留抵退税规模占比约30%，在所有行业中最大。通过聚焦国民经济运行和产业链、供应链中的重点及关键环节，精准释放退税红利和改革效应。

既扩大增量全额退税范围，又首次涉及存量留抵税额。在以往对先进制造业全额退还增量留抵税额的基础上，今年又将小微企业与制造业等六大行业纳入增量100%退税范围，并首次退还这些企业的存量留抵税额，力度和规模空前。

既强化中央保障力度，又积极发挥地方作用。为确保留抵退税政策落地不打折扣，今年中央加大转移支付力度，地方也积极筹措资金，退税规模、保障力度均是历年之最。

谢文表示，下一步，各级税务部门将在各级党委、政府的领导下，发挥财政、税务、人民银行等部门协调机制作用，持续在抓落地、优服务、提质效、强督促上再加力，全力确保留抵退税政策落细落稳、落到实处，同时，严格加强对留抵退税申请的审核，及时发现风险疑点，并根据风险等级采取差异化应对，特别是严密防范和打击骗取增值税留抵退税违法行为，为留抵退税工作顺利实施保驾护航。